在客户的财务计划中使用慈善礼物年金
几百年来, 在美国，慈善捐赠年金一直是一种常见的有计划的礼物解决方案. 第一个这样的捐赠是在1830年由约翰·特朗布尔和耶鲁学院建立的. 耶鲁大学将付给特朗布尔“一笔可观的终身年金”，以换取他的100多幅画作. 特朗布尔是一位广为人知的艺术家，最让人记住的是他在美国创作的众多壁画.S. 国会大厦圆形大厅.
许多慈善组织向他们的捐赠人提供慈善赠予年金，以在年金领取者的一生中提供收入, 剩下的归组织所有. 一般来说，这对双方都是一笔甜蜜的交易——减税，并保证捐赠者的收入, 把年金的剩余利息捐给慈善机构.
慈善捐赠年金的主要组成部分和利益.
让我们后退一步，了解慈善捐赠年金(通常称为CGA)的结构。.
- 以换取一笔资产, 捐赠人或年金领取人在其剩余的一生中获得一到两辈子的固定收入。, 或者是一段沙巴足球体育平台.
- 慈善捐赠年金的费率取决于领取年金的人的年龄, 或者是两年期年金的混合费率. 大多数机构使用美国赠予年金协会(ACGA)公布的建议最高费率。. 这些费率的目的是在年金领取者去世时，为慈善机构提供相当于年金金额50%的目标礼物.
- 收入通常是部分应税和不应税的. 这通常是由年金领取者的年龄和慈善捐赠年金的资产决定的.
- 融资资产包括现金、股票、债券、共同基金、房地产和各种其他资产.
- 收入可以立即开始, 或者也可以根据捐助国的财政考虑推迟到将来的某个时候. 这种选择最常被年轻捐赠者使用, 哪些人经常选择在退休后开始付款，作为补充收入的一种方式.
- 立即支付年金的最低年龄一般为65岁, 但这取决于慈善机构.
- 捐赠的最低金额也由慈善机构决定，但可能低至5000美元.
- 这些款项通常由慈善机构的全部资产担保.
慈善礼物年金或慈善剩余信托-哪种解决方案适合您的客户?
A 慈善剩余信托基金 有没有其他慈善的解决方案可以考虑. 虽然好处与CGA相当, 与慈善剩余信托有关的额外费用, 包括设立信托的费用以及投资管理和纳税申报的年费. 与CGA相反, 慈善信托的支付率可以是灵活的，信托的剩余部分可以捐给多个慈善机构. 捐赠人还可以保留将剩余财产从一个慈善机构转移到另一个慈善机构的权利.
了解了这两种慈善的解决方案，你会向你的客户建议哪一种? 答案取决于你的捐赠者和礼物的金额. CGA的优点是简单. 一般, 慈善捐赠年金的设立对捐赠人没有任何成本, 有限的文书工作, 没有未来的费用, 而且没有税务准备费用. 捐款人将从慈善机构收到一份1099的税单. 许多顾问建议为较小的礼物——250美元——提供慈善礼物年金,000或更少，但这种终身收入礼物也适用于更大的金额. 如果你的客户喜欢简单容易的事情，慈善礼物年金就是答案.
在财务计划中使用慈善礼物年金.
在财务计划中，与免税债券、美国国债相比，你会如何使用慈善捐赠年金.S. 国库券、债券、票据或公司债券? 有几个方面需要考虑. 第一个, 重要的是要记住，CGA不是一项投资, 这是一份终身收入的慈善礼物. 让CGA很好地配合客户的财务计划, your client should have charitable intent; the remainder of the annuity will be payable to the charity that issued it. 第二个, 你的客户应该在一定年限内或一生中寻求固定收入. 最后，你的客户应该有额外的资产来支持他们的生活方式或医疗费用.
让我们来看一个例子. 你的客户, 苏, 82岁, 希望增加她的收入，是一个敬业的, 他是美国心脏协会的长期支持者. 根据苏的年龄，她的支付率是8.1%，而所得税税率为22%，这就像收到了一个10.96%应纳税申报. 如果苏用10万美元来支付年金，她将获得52,747美元的税收减免. 苏每年也会得到8100美元，还有5621美元.其中的40%在2030年底之前都是免税的. 在那之后，所有的付款都要纳税.
遗产IRA法案对您的客户意味着什么.
遗产IRA法案，作为安全法案的一部分.0, 从1月1日起生效, 2023, 为70岁以上的捐赠者创造新的慈善捐赠计划机会.5. 该法案扩大了合格慈善分配的定义，将创造终身收入礼物的某些分配包括在内, 特别是慈善捐赠年金和慈善剩余信托.
该法案允许IRA所有者一次性分配慈善礼物年金或慈善剩余信托. 这是限制在最高50美元,000, 虽然不局限于单一的礼物, 必须在一年内完成，并且在IRA持有人的一生中只能完成一次. 由于金额的限制, 慈善捐赠年金将是成本低且最简单的解决方案.
慈善礼物年金是你的客户在帮助他人的同时获得经济利益的一种方式. 这种慈善礼品选项为慈善机构的使命提供了未来的资金，这是您的客户的心脏. 作为交换, 您的客户将获得所得税优惠和终身收入保障.
我们在美国心脏协会的顾问团队可以为您提供免费的插图和信息，关于慈善礼物年金以及遗产IRA法案的好处. 找一个你所在领域的顾问 或致电888-2227-5242，我们将很乐意为您提供帮助.
作者简介
约翰W. 拉姆,CFP®
高级慈善遗产规划顾问
(电子邮件保护)
864-517-2154
约翰总部设在北卡罗来纳州的夏洛特，服务于南部各州.
在从事了35年的私人银行和信托业务之后, 约翰, 注册理财规划师, 提前退休，决定做些能改变现状的事. 他从事大学筹款工作，过去七年一直致力于美国心脏协会, 他在哪里与专业顾问合作，将客户的慈善事业与协会的使命联系起来. 他曾任职于众多慈善机构的董事会，最近任职于夏洛特花园俱乐部.
约翰毕业于南卡罗莱纳大学和北卡罗来纳大学教堂山杨高管学院. 约翰有两个成年的儿子，一个6岁的孙女，一个3岁的普洛特猎犬，他是一个狂热的园丁.
